课程内容

1、用12个案例分析《增值税法实施条例》第二十二条最易引发税企业争议疑难问题，解决应税交易、视同应税交易、非应税交易不征税项目可以抵扣进项、非应税交易的非经营活动不征税可抵扣对应进项税额、非应税交易的经营活动不征税对应进项不得抵扣及《财政部 税务总局关于增值税进项税额抵扣等有关事项的公告》财政部 税务总局公告2026年第13号第二条最特殊的重组业务。

如案例1、应税交易；案例2、视同应税交易；案例4、不得抵扣非应税交易的经营活动不征税收入；案例7、非应税交易的非经营活动不征税收入对应进项如何抵扣；案例11、综合有应税交易投资又有非应税交易投资的对应进项能抵扣吗？案例12、分析转让资产和吸收合并的对应进项能抵扣吗？

2、2026年从小规模至一般纳税人新规惊变，《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理有关事项的公告》国家税务总局公告2026年第2号与原规定差异有多大？

延伸：

（1）新增值税法下的小规模纳税人是否应取得专票？

（2）增值税按次纳税起征点由500调整到1000后，对企业无票支出的影响是什么？

3、案例分析一般纳税人可选择简易计税新规：

新规对建筑行业影响：“甲供工程”已取消可选择简易计税，原项目未完工如何处理？一般纳税人销售“商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)”又有何规定？2026年1 月1日后简易计税如何开票？

4、如何操作一项或二项以上应税交易涉及两个以上税率、征收率，建筑业的EPC项目如何签订规范合同才无涉税风险？

5、增值税新规差额征税如何规定？新规有二份文件采取正列举：

（1）《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》财政部 税务总局公告2026年第10号（10个）

A、建筑服务选择适用简易计的差额征税案例分析

B、一般纳税人提供劳务派遣服务“差额计税”增值税计算案例

C、纳税人提供旅游服务案例分析

D、案例分析房地产行业预交及差额纳税及“销项税额抵减”科目如何运用？

（2）《财政部 税务总局关于明确增值税应税交易销售额计算口径的公告》财政部 税务总局公告2026年第12号（8个）

案例分析金融商品转让如何处理？

6、实务案例解析无法划分进项转出的逐月计算、汇总清算以及会计处理（以超市和建筑业二案例操作）

7、用6个案例分析长期资产进项税额抵扣与转出：

(1)2026年1月1日以前购入长期资产后转为“五类不允许扣除项目”用途进项税额如何转出？

(2)长期资产属2026年1月1日以后购买用于一般计税已抵扣（不混用）后转为专用于不得抵扣“五类”的进项转出计算？

(3)长期资产混用后转为专用于不得抵扣“五类”的进项转出计算？

(4)长期资产专用于“五类”不得抵扣进项后又转为生产经营用可以抵扣处理？

(5)案例分析长期资产进项税分期调整？

(6)未抵扣进项的固定资产处置：两种税务处理路径，该怎么选？（附实操案例）

8、如何重新认识起征点？

9、准确判定增值税纳税义务发生时间很重要、很重要、很重要：

新增文件《财政部 税务总局关于增值税进项税额抵扣等有关事项的公告》财政部 税务总局公告2026年第13号“四、关于纳税义务发生时间”对房地产、建筑业、物业、咨询等行业有预收款有何影响？