【太原-昆明-南宁】新政落地,策略先行-增值税法规体系重大变革深度解析与跨税种联动规划

吴老师：20多年税收工作经历，先后工作于基层征管局、市局稽查局、市局税政科、市局进出口税收管理科等业务部门，多次参与大型企业税务稽查，参与查处重大出口骗税案件，查处数十起虚开发票案件，具有扎实的税收理论基础和丰富的税收管理及筹划实践经验。

模块一：全景透视 — 增值税法规体系的历史性重构

一、增值税概述

二、增值税法立法背景及立法进程

三、增值税立法的意义

四、相关配套征管措施要点解析

模块二：基石重塑 — 纳税人、征税范围、征收率等新变化

一、“劳务”概念成为历史，“加工修理修配劳务”并入“服务”

二、增设几个新概念

三、境内服务的判定规则有变化，体现“消费地原则”

四、“销售金融商品”的判定规则单独界定，体现“境内发行”

五、征收率重大调整 — 两档并一档

六、增加税款退回条款，并解决了多年来的一个“争议”问题

七、自然人增值税征管重大创新，支付方为扣缴义务人

八、增加税务机关信息获取权限，强化出口税收征管

九、按次纳税的申报期大幅延长

十、新增一般反避税条款

十一、将小规模纳税人销售额标准写入法律，且超标后处理规则发生历史性变化

模块三：税额计算的核心 — 收入确认规则及其重大变化

一、收入确认时点

1．原政策关于纳税义务发生时间的复杂规则与弹性空间

⑴增值税的时间管理

⑵增值税纳税义务发生时间的一般规定

⑶增值税纳税义务发生时间的特殊规定

2．增值税法及其实施条例增值税纳税义务发生时间确认规则

⑴一般规定

⑵特殊规定

⑶房屋租赁5%征收率实务问题处理

二、视同销售回归本源、范围收窄且有变化

1．《增值税暂行条例实施细则》八项视同销售

2．《营改增试点实施办法》二项视同销售

3．《增值税法》三项视同销售

4．五项回归本源、二项取消、一项保留、一项扩容

5．“无偿赠送”视同销售的历史困惑与“无偿转让”的现实明晰

三、三项非经营活动、五项不征税项目、一项免税项目发生变化

四、销售额明显偏高并无正当理由也将调整

五、明确增值税为价外税，在交易凭证上单独列明

六、混合销售的判定规则从“身份”到“交易实质”的根本性变革

1．正本清源：“兼营”与“混合销售”的边界重勘

2．核心关键：“从主规则”的判定技巧与实务争议

3．特殊规定：销售自产货物并提供安装服务的合规路径

4．重大变化：《增值税法》实施后混合销售税务处理规则

模块四：税额计算的核心 — 进项税额抵扣规则及其重大变化

一、原抵扣规则及政策要点

1．进项税额抵扣原理

2．进项税额抵扣期限

3．哪些进项税额可以抵扣？

4．哪些进项税额不可以抵扣？

5．哪些进项税额需要按比例抵扣？

6．相关风险指标

二、新抵扣规则及政策要点

1．餐饮服务进项税额抵扣有变化

2．贷款服务进项税额依然不得抵扣

3．长期资产混合用途进项税抵扣发生重大变化

4．列举的“四种情形”外的非应税交易对应的进项税额不得抵扣

5．非正常损失的范围发生变化

6．公共部分进项税额分摊发生重大变化

7．留抵退税制度写入法律，并给予纳税人选择权

模块五：优惠与监管 — 管理环节的规范化升级

一、税收优惠基本平移，免税项目略有变化

二、放弃优惠因纳税人身份不同而规则不同

三、优惠政策更加公开透明且实行动态管理

模块六：申报表调整—新版申报表变化与填报演练

模块七：跨税种视角—增值税变革引发的连锁反应

模块八：企业应对—业务流程重塑与税务规划策略

模块九：风险聚焦—税务稽查热点前瞻与高频事项涉税风险分析及应对

【课程资料】本次2天训练专题的配套讲义，政策辑要与案例集资料。

【培训对象】企业主管财税的总经理、财税总监、财务经理、财会人员，会计师事务所、税务师事务所和纳税经办人员及财税咨询机构等税务专业人士。

【培训时间】

  云 南◇昆 明·1月14日至16日（14日报到，15-16日两天课程）

  山 西◇太 原·1月21日至23日（21日报到，22-23日两天课程）

【相关费用】人民币3380元/人（含授课、场地、资料、会务、咨询、发票等）。

↘如需安排食宿者，可统一安排，费用自理，（具体详见参会确认函）。

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