课程内容

一、总则：“小规模超标当期按一般计税”纳税人、征税范围政策案例式刨析

（一）纳税人

配套国家税务总局公告2026年第2号解读：主动登记、超标登记、追溯登记、特殊登记四种情形

（二）征税范围 

1、关于增值税征税具体范围的变化配套财政部、税务总局公告2026年第9号

（1）加工修理修配劳务”并入“服务”-报表填报说明修改

（2）增值税征税具体范围的主要变化对哪些纳税人产生影响

 2、境内消费与购买方在境内的理解

3、“被瘦身的”视同销售进项税额可抵扣吗？ 

4、不征税口径缩小与进项抵扣的关联--不得抵扣非应税交易的条件

5、资产重组政策的完善---财政部、税务总局公告2026年第13号 

二、税率与征收率全面剖析及合规管理

案例：广东某科技企业碳资产交易补税交滞纳金

案例：销售机器设备的同时提供安装服务

案例：3%征收率减按2%发票开具---财政部、税务总局公告2026年第10号 

案例：房地产企业，经常会有超缴增值税的情况，这个超缴的增值税能退税吗？

（一） 税率保持不变，电信服务界定有变 

（二）新法下兼营与混合销售的划分：关于一项应税交易涉及两个以上税率，财政部、税务总局公告2026年第13号

（三）征收率：5%的征收率真的没有了吗？财政部、税务总局公告2026年第10号

（四）预征率的变化

《增值税预缴税款管理办法》财政部、税务总局公告2026年第14号

三、销售额表述变化政策剖析及合规管理

案例：违约金是否开具发票

案例：2026年取消甲供材对建筑企业的影响

案例：劳务派遣差额征税6%计税发票开具及申报表填写

案例：单位食堂收员工3元是否征税？

（一）增值税一般计税方法计算原理及会计核算

（二）人民币汇率中间价的选择

（三）价外费用范围是扩大还是收缩 

（四）简易与一般计税的选择：财政部、税务总局公告2026年第10号取消的19项简易计税

（五）两类差额征税的区别与过渡期申报的变化

1、8项扣除相关价款后的余额计算销售额：

财政部、税务总局公告2026年第12号

2、10项允许从含税销售额中扣除相关价款后计算销项税额或者应纳税额：

财政部、税务总局公告2026年第10号

3、两类差额征税过渡期申报的变化

关于调整增值税纳税申报有关事项：国家税务总局公告2026年第6号

（六）交易价格明显偏低或偏高 

1、视同应税交易销售额的确定

2、销售额明显偏低或者偏高的价 格确定

四、进项税额三个核爆点：从抵扣到转出监管重点

案例：2026年网约车需要取得增值税专用发票才能抵扣进项

案例：兼营免税进项转出案例

案例：企业自建职工食堂，进项抵扣的变化

（一）增值税进项税额抵扣的凭证范围：财政部、税务总局公告2026年第13号 --增值税进项税额抵扣事项，

（二）进项税转出与强制年终清算

1、贷款服务暂不得抵扣

2、直消餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务

3、非正常损失的政策口径

4、进项税额转出方法与年终清算

5、大于500万元长期资产进项税转出计算口径

 《长期资产进项税额抵扣暂行办法》案例式解读：财政部、税务总局公告2026年第15号

6、进项税留抵与申请退税选择

五、征收管理：纳税义务发生时间风险与应对：

财政部、税务总局公告2026年第13号

案例：某煤炭企业销售合同引发增值税纳税义务发生时间争议

案例： 物业公司预收三年物业费增值税、企业所得税收入确认

案例：没有约定还本付息日期的借款合同增值税纳税义务发生时间

案例：  我公司在2023年收到甲方转来工程款2000万，计入预收账款2024年全部开出了建筑服务发票，2025年税务局要求把这2000万补交税款，说应该在2023年确认收入 

（一）应税交易增值税纳税义务发生时间政策变化

（二）特殊情形政策延续--生产工期超过12个月的大型机械设备收到预收款

（三）纳税人销售服务预收账款纳税义务发生时间

（四）纳税人销售不动产纳税义务发生时间

（五）出口货物的纳税义务发生时间

六、税收优惠风险与应对

案例：农药销售企业享受免税被预警财务的困扰

案例：拆分收入总局口径

（一）起征点的政策扩围及过渡期申报：等于10万元全额纳税

关于起征点标准等增值税征管事项国家税务总局公告2026年第4号

关于调整增值税纳税申报有关事项：国家税务总局公告2026年第6号

（二）立法后对于放弃优惠的变化

（三）立法后免税范围的变化 

增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项：财政部、税务总局公告2026年第10号

关于调整增值税纳税申报有关事项：国家税务总局公告2026年第6号